2015年4月全国高等教育自学考试《税法原理》试题
课程代码：07946
一、单项选择题
1．现代财政法的制度基础为（ B ）
A．封建专制 B．民主宪政 C．民主集中制 D．君主专制
2．在财政法所调整的财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种社会关系中，公共性处于基础地位的社会关系是（ C ）
A．财政收入关系 B．财政管理关系
C．财政支出关系 D．均处于基础地位
3．下列实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋使不同地区的田赋负担大致均平的朝代是（ A ）
A．夏 B．商 C．周 D．春秋
4．我国自1994年1月1日起实行的财政管理体制是（ D ）
A．地方财政包干体制 B．中央地方按比例分享制
C．中央地方收统支制 D．分税制
5．我国政府采购的试点工作开始于（ D ）
A．1985年 B．1988年 C．1992年 D．1995年
6．按举债方式不同，国债可分为（ A ）
A．国家债券与国家借款 B．定期国债与不定期国债
C．国家内债与国家外债 D． 自由国债与强制国债
7．目前中国国债的持有者主要是（ B ）
A．企 B．家庭及个人
C．养老基金组织 D．投资基金组织
8．对转移支付可以从广义和狭义上来理解。下面关于狭义的转移支付，正确的是（ B ）
A．狭义的转移支付是指财政补贴
B．狭义的转移支付是指各级政府之间财政资金的互相转移
C．狭义的转移支付是指同级政府之间一部分预算收入的相互转移
D．狭义的转移支付是指相邻两级政府间的上级政府对下级政府的财力转移
9．第一个国家预算产生于（ B ）
A．法国 B．英国 C．德国 D．美国
10．国际上，认为税收法律关系的性质应从二元关系的角度予以把握的学者是（ B ）
A．德国学者奥托·梅耶 B．日本学者金子宏
C．德国学者阿尔伯特·亨泽尔 D．日本学者北野弘久
11．税收法定主义的理论依据是（ A ）
A．宪法 B．税收征收管理法C．立法法 D．国际条约
12．各个税种间相互区别的根本标志是（ B ）
A．税收债务人 B．征税对象 C．税基 D．税率
13．下列经营者可以认定为增值税一般纳税人的是（ C ）
A．年应税销售额在180万元以下的商业个体经营者
B．从事家电生产的企业，年应征增值税销售额在100万元以下
C．某商品批发商，年应税销售额在180万元以下，会计核算健全，能准确核算并提
供销项税额、进项税额
D．全部销售古旧图书的书店，年应税销售额在180万元以上
14．纳税辅导期达到多少时间后，主管税务机关对商贸企业进行全面审查，符合条件的可认定为一般纳税人 （ B ）
A．5个月 B．6个月 C．9个月 D．1年
15．根据我国企业所得税法的规定，应当缴纳企业所得税的营者为（ D ）
A．合伙企 B．独资企业 C．个体工商户 D．股份制企业
16．下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（ A ）
A．抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B．土地所有权
C．依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D．学校的教育设施
17．我国发票的主管机关是 （ B ）
A．财政部 B。税务机关 C．中国人民银行 D．海关
18．税收征管的中心环节是（ A ）
A．税款征收 B．税款检查 C．应纳税款的核定D．税收强制措施
19．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向下列哪个机关申请行政复议（ D ）
A．国务院 B．全国人大 C．最高人民法院 D．国家税务总局
20．税收行政赔偿主体是（ C ）
A．征税机关 B．征税机关工作人员
C．国家 D．受害人
二、多项选择题
21．现代财政法的基本内涵应当包括（ ABC ）
A．民主宪政是财政法的制度基础
B．财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展
C．财政法以财政关系为调整对象
D．财政法的本质是国家推行财政政策的工具
E．财政法的本质是国家与企业之间的分配关系
22．财政法的基本原则包括（ ABCD ）
A．财政民主主义 B．财政法定主义 C．财政健全主义
D．财政平等主义 E．财政分配主义
23．下列采购活动不适用《政府采购法》的有（ ABCD ）
A．军队进行的军事采购
B．政府在“非典”期间紧急采购医药物品
C．香港政府采购办公用品
D．涉及国家安全和秘密的采购
E．事业单位采购办公用品
24．政府收税的特点包括（ ABCD ）
A．无偿性 B．强制性 C．纯公共产品
D．强调纵向公平 E．强调横向公平
25．下列税收收入属于地方固定收入的是（ ABCE ）
A．地方企业上交利润 B．房产税 C．证券交易税
D．中央企业上交利润 E．车船税
26．税务机关依法享有的权力包括（ ABCD ）
A．税务管理权 B．税务征收权 C．税务检查权
D．税务违法处罚权 E．税收支出权
27．税收之债的变更包括（ ACD ）
A．税收之债主体的变更 B．税收之债的转让 C．税收之债客体的变更
D．税收之债内容的变更 E．税收之债的发行
28．下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有（ CD ）
A．收购货物出口的外贸企业 B．受托代理出口货物的外贸企业
C． 自营出口自产货物的生产企业 D．委托出口自产货物的生产企业
E．收购货物的外贸企业
29．我国现行的个人所得税法规定的计征方法有（ BCD ）
A．综合计征 B．分项扣除 C．分项定率
D．分项征收 E．综合扣除
30．我国居民纳税人的纳税义务包括（ ABC ）
A．有住所，境内外所得都应纳税
B．无住所但居住满一年，境内外所得都应纳税
C．每年居住超过90或183天但不满1年的，境内所得征税，境外所得免税
D．每年居住不足90或183天的，境内所得征税，境外所得免税
E．每年居住不足90或183天的，境内所得征税，境外所得征税
三、名词解释题
31．费用：是政府基于一定的受益关系或行政管制目的而收取的代价的总称，它包括规费、益费和特别公课三种形式。
32．政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
33．税收之债：就是指作为税收债权人的国家或地方政府得请求作为税收债务人的纳税人履行税义务的法律关系。
34．房产税：是以房产为征税对象，以房产的价值或租金收入为计税依据向房产所有人或经营果征的一种税
35．税务代理：是指税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办税务事宜的各项行为的总称。
四、简答题
36．简述市场经济条件下国债的功能。
答；(1)弥补财政赤字； (2)调剂财政季节性资金余缺； (3)调控国民经济运
37．简述纳税人的宪法性权利。
答：(1)财产权； (2)平等权；
38．简述预算编制的基本原则。
答：(1)健全性原则； (2)真实性原则； (3)合理性原则。
39．简述我国中央与地方共享的税收收入所包括的税种。
答：中央与地方共享收入包括：增值税：资源税；证券交易税(证券交易税印花税)；企业所得税与个人所得税。
五、论述题
40．试论我国税务检查权的主要内容。
答：(1)税务检查权，是税务机关依法行使的对纳税人、扣缴义务人的涉税事项进行检查与处理的职权。
(2)其权力的主要内容包括：查账权：场地、经营情况检查权；责成提供资料权；询问权；单证检查权；存款账户、储蓄存款查询权；取证权；采取税收保全措施和税收强制执行措施权；
六、案例分析题
41．某电器生产企业2013年10月份发生如下经营业务：(1)购入一批原材料，货款已支付，但尚未验收入库，共支付价税2，5万元。(2)购入免税废旧物资5万元。(3)采取托收承付方式销售电器，共收取不含税价款15万元，货已发出，办妥托收手续。(4)采取还本销售电器，收取货款20万元，企业扣除还本准备金按15万元做销售处理。(5)销售货物收取包装物押金为6万元，单独记帐核算。(6)本月为销售货物共支付运费9万元，其中代购货方企业垫付3万元，已将运输发票转交给对方，其余发票均已收到。(7)将本单位生产的电器用作办公设备，价值10万元。试计算该企业本月应缴纳的增值税税额，并说明理由。
答：(1)当月销项税额=20÷(1+17％)X17％十15X17％+10X17％=7.1560万元
(2)当月进项税额=6X7％=0.42万元
(3)当月应纳增值税额=7.156-0.42=6.736万元
(4)购买货物，未验收入库的，不得计入销项税扣除。
